1_20-18-102/21.04.2008
ЗДДС – чл.116/1/
Относно: погрешно издадена фактура при ВОД на стоки
Уважаема г-жо….. ,
Във връзка с Ваше запитване ……ипредставените документи изразяваме следното становище :
Издадена е фактура за извършена вътрешнообщностна доставка на стокис дата 29.02.2008 г. , в коятое допусната грешка при изписване на идентификационния номер по ДДС на получателя по доставката – фирма регистрирана за целите на ДДС в Холандия . Същият идентификационен номер ( изписания във фактурата) е използван при въвежданена фактуратав дневника за продажбите , а също и във ВИЕС декларацията . Въпросът ви е какъв е редада се коригира тази грешка.
В случая е налице издадена фактура, в която грешно е записан идентификационния номер по ДДС на получателя . Съгласно чл. 116, ал. 1 от ЗДДС погрешно съставени документи се анулират и се издават нови .Тъй като издадената фактура е включена в дневниказапродажбите на доставчиказа месец февруари 2008 г. на основание чл. 116, ал. 4 от ЗДДС за анулирането се съставя и протокол .Всичките екземпляри на анулираната фактура се съхраняват при издателя .
Съгласно чл. 113, ал. 1 от ППЗДДС регистрираните лица изготвят дневник за продажбите,която информация предоставят и на магнитен или оптичен носител, респективно по електронен път по параметри и изискванията към структурата на файловете , определени в приложение № 12 . Съгласно изискванията на същото приложение при анулиране на документ (фактура ) след периода, в който е издаден, той се включва във файла „ PRODAGBI.TXT”на издателя, като полетата описващи стойности , се попълват стойности , равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак.Ново издадената фактура се включва в дневника за продажбите на доставчика за данъчния период, през който е издадена, на основание чл. 124, ал. 2 от ЗДДС .
Съгласно чл. 125, ал. 2 от ЗДДС регистрираното лице, което е извършило за данъчния период вътрешнообщностни доставки, заедно със справката-декларация подава и ВИЕС декларация за тези доставки . ВИЕС декларацията се подава по образец определен от ППЗДДС. ВИЕС декларацията се изготвя по образец съгласно приложение № 14 към ППЗДДС . Параметрите на данните на информациятаот ВИЕС декларацията, както и изискванията към структурата на файловете, подавани по електронен път, са определени вприложение № 15. Съгласно изискванията на същото приложение за анулираната фактура във ВИЕС декларацията, която се подава за данъчния период, през който е анулирана фактуратасе отразява допълнително данъчния период, през който данъкът е станал изискуем( във вашия случаймм/ггггг – 02/2008 ). Ново издадената фактура се включва във ВИЕС декларацията за данъчния период, през който е издадена, като в колона 6 данъчен период, през който данъкът е станал изискуем също се отбелязва-02/2008 .’