ОТНОСНО: запитване по ЗДДС
В Дирекция ”ОУИ” – …..постъпи писмено запитване с вх. № …../ 05.08.2011 г. от „М” ЕООД, относно прилагането на ЗДДС. Поставени са следните въпроси:
1.Във връзка с направени разходи за гориво, резервни части, пристанищни такси, сервиз и паркинг се получават фактури с начислено ДДС в държави членки. Трябва ли да се въвеждат в дневниците по ДДС и в коя колона на дневника трябва да се отразят.
2.От гръцката администрация изискват въвеждане на разходите в програма Листинг. Съвместими ли са дневниците по ДДС с тази програма.
Предвид изложената фактическа обстановка, съобразявайки относимата нормативна уредба, по зададените от Вас въпроси, изразяваме следното принципно становище:
Съгласно чл. 124, ал. 4 от ЗДДС, регистрираното лице е длъжно да отрази получените от него данъчни документи в дневника за покупки най-късно до дванадесетия данъчен период, следващ данъчния период, през който са издадени, но не по-късно от последния данъчен период по чл. 72, ал. 1 от закона.
Предвид разпоредбата на чл. 112, ал. 1 от закона, данъчен документе фактурата,известието към фактура и протоколът, издадени съгласно изискванията на този закон. В този смисъл, горните норми определят данъчните документи и не възниква задължение за посочване на получен документ – фактура, издадена от доставчик – чуждестранно лице.
В допълнение, в определени случаи – като получател по доставки на услуги по чл.21, ал.2 от ЗДДС, за Вас възникват задължения за начисляване на данък, съгласно разпоредбите на чл.82, ал.2, т.3 от закона.Когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната, доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от Вас – получателят по доставката на услуга. В този случай, Вие имате задължение да съставите протокол по чл.117, ал.1, т.1 от ЗДДС и именно него да отразите в отчетните регистри.
Относно вторият въпрос и изискванията на гръцката администрация, следва да имате предвид, че същият не е от компетентността на НАП.
‘